Autora Blog O Financijama I Poslovanju

GST / HST informacije za kanadske tvrtke

Registracija GST-a i malo izuzeće dobavljača


Federalni GST (porez na robu i usluge), porez od 5 posto na većinu kanadskih roba i usluga, počeo je 1. siječnja 1991., zamijenivši skriveni proizvođački porez od 13,5%. Trebala je poboljšati i pojednostaviti porezni sustav, osobito za izvozne tvrtke.

Nažalost, nisu sve provincije potpisale da spoje svoje postojeće pokrajinske režime poreza na promet s GST-om, prisiljavajući vlasnike poduzeća na prijavu GST-a i pokrajinskog poreza na promet (PST). Pokrajine koje su kombinirale porez na promet s GST-om naplaćuju se što je poznato i kao Harmonizirani porez na promet (HST).

Kako bi se dodala konfuzija, stope HST / PST razlikuju se od provincije do provincije, a mnogi proizvodi i usluge izuzeti su (neki od PST, ali ne i GST, i obrnuto), što uzrokuje velike glavobolje fakturiranja tvrtkama.

S izuzetkom četiri zapadne provincije (Britanska Kolumbija, Alberta, Saskatchewan i Manitoba), sve ostale provincije naplaćuju HST. Provincija Alberta i sjeverozapadni teritoriji, Nunavit i Yukon nemaju pokrajinski porez na promet, pa se naplaćuje samo GST. Ovdje su trenutne cijene PST, GST i HST za sve različite provincije i teritorije u Kanadi.

U Quebecu ministarstvo du Revenu du Québec (MRQ) administrira GST i HST za Kanadsku agenciju za prihode. (Možete se obratiti MRQ-u bez naknade za naplatu putarine na broj 1-800-567-4692.) Bez obzira na to kako potrošači tvrde da ga poslovne grupe podupiru, GST je tu da ostane, a većina malih poduzeća prisiljena je da se spotakne sa sakupljanje i slanje GST / HST.

GST / HST registracija za vaše poslovanje

Ne morate se registrirati za GST / HST ako ga navedete samo GST / HST izuzima proizvode i usluge. Primjeri roba i usluga izuzetih od GST / HST-a uključuju usluge skrbi o djeci, poduke glazbe i korišteno kućište. Znaš ne morate se registrirati za GST / HST ako ste kvalificirani kao mali dobavljač prema Kanadskoj agenciji za prihode (CRA), i nisu jedna od izuzetaka od pravila malog dobavljača.

Općenito, mali dobavljač definira se kao samostalni vlasnik, partnerstvo ili korporacija čiji su ukupni oporezivi prihodi prije troškova 30.000 USD ili manje godišnje. Tijela javnih službi, poput dobrotvornih organizacija, neprofitnih organizacija, općina ili sveučilišta, kvalificiraju se kao mali dobavljači ako su njihovi ukupni oporezivi prihodi prije izdataka 50 000 USD ili manje godišnje. Međutim, neke tvrtke moraju se registrirati za GST / HST čak i ako su mali dobavljači:

  • Taksi prijevoznici i limuzine
  • i nerezidentne izvođače (koji prodaju ulaznice na seminare i druga događanja).

Kada se mora održati prijava GST / HST

U osnovi imate 29 dana za podnošenje zahtjeva za registraciju GST / HST od dana kada vaša tvrtka premašuje iznos praga malog dobavljača. Dakle, ako 1. lipnja moji prihodi pređu 30 000 USD, tada imam do 29. lipnja da se prijavim za registraciju. Međutim, imajte na umu da bi 1. lipnja bio moj efektivni datum registracije GST / HST i ja ću biti odgovoran za prikupljanje GST / HST od tog datuma.

Kako se registrirati za GST / HST

Registracija GST-a kod Kanadske agencije za prihode (CRA) jednostavan je dio. Možete se prijaviti telefonom, putem interneta, mailom ili putem prijave u svoj lokalni CRA ured. (Zapamtite, u Quebecu se morate obratiti Ministarère du Revenu du Québec (MRQ) umjesto Kanadske agencije za prihode za registraciju GST-a. Njihov telefonski broj je 1-800-567-4692.) Kada ste se registrirali, Dodijelit će vam poslovni broj, identifikacijski broj tvrtke koji ćete koristiti za sve poslove s CRA-om.

Prednosti dobrovoljne registracije GST / HST-a

Čak i ako se kvalificirate kao mali dobavljač, bilo kako se želite registrirati na GST. Bez obzira u kakvom se poslu nalazite, platit ćete GST / HST za oporezivu robu i usluge koje koristite tijekom komercijalnih aktivnosti. Ako ste GST / HST podnositelj registracije, dio GST / HST-a koji ste platili na poslovnim kupnjama možete povratiti putem kredita ulaznog poreza.

Velika prednost dobrovoljne registracije GST / HST

Kao što je prethodno spomenuto, u Kanadi se ne morate prijaviti za porez na robu i usluge (GST / HST) ako vaše poslovanje kvalificira kao malog dobavljača. Ali čak i ako to ne morate, možda ćete se ipak htjeti registrirati zbog velike prednosti GST / HST registracije - ulaznih poreza.

Krediti za ulazni porez krediti su za koje možete zatražiti povrat GST / HST-a koji ste platili ili dugujete za robu ili usluge koje ste stekli "tijekom (vaše) komercijalne aktivnosti" (Kanadska agencija za prihode).

Ako se ne registrirate za GST / HST, nemate načina da vratite nijedan GST / HST koji ste platili. Za većinu malih poduzeća iznos GST / HST plaćen za stjecanje dobara i usluga tijekom godine je znatan, pa registracija GST / HST ima ekonomski smisao.

A porezno gledano, krediti za ulazni porez mogu se "blokirati". Porez na ulazni porez GST / HST nije potrebno zahtijevati u izvještajnom razdoblju prilikom kupnje. Imate do četiri godine od kraja razdoblja u kojem je za prvi porezni kredit za ulaz mogao u većini slučajeva biti zatraženo podnošenje odgovarajućeg GST / HST ulaznog poreza. Uzmite u obzir i to da kao novi podnositelj registracije GST / HST možete zatražiti porez na ulazne poreze za GST / HST koji ste platili ili dugujete na robi ili zalihama koje imate na raspolaganju prilikom registracije.

Pravila za potraživanje ulaznih poreza na dobit GST / HST

Pravila za potraživanje ulaznih poreza na dobit GST / HST vrlo su slična pravilima za traženje poslovnih troškova na porezu na dohodak. Prema podacima kanadske agencije za prihode Opće informacije za GST / HST Registracijske vodiče, možete tražiti Porez na ulazni porez za troškove poslovanja kao što su komercijalna najamnina, komunalije i uredski materijal, kao i troškove obroka i zabave. Možete također zahtijevati GST / HST ulazne porezne kredite za nadoknadu troškova koje plaćate svojim zaposlenicima ili partnerima. Možete zatražiti i ulazne porezne kredite za kapitalnu imovinu.

Troškovi koji ne mogu biti kvalificirani kao porez na ulazni porez

Neke se kupnje ili troškovi ne mogu iskoristiti za traženje kredita za ulazni porez. Glavna kategorija kupovine ili troškova koji se ne mogu koristiti su roba i / ili usluge koje ste kupili ili uvezli za vlastitu upotrebu (za razliku od kupovine ili uvoza radi poslovne potrošnje).

Neki od ostalih kupovina ili troškova koji nisu kvalificirani su:

  • oporezive robe i usluge kupljene ili uvezene radi pružanja oslobođene robe i usluga
  • neko kapitalno vlasništvo
  • "članarina ili članarine bilo kojem klubu čija je glavna svrha pružanje sadržaja za rekreaciju, blagovaonicu ili sport" (CRA).

GST / HST registracija

Uvjeren da bi se sada trebao registrirati i pitaš se kako? Koji je postupak registracije GST-a? pruža telefonske brojeve i adrese koje su vam potrebne.

Periodi izvještavanja i povrat GST / HST

Kada se registrirate za GST u Kanadi, Kanadska agencija za prihode (CRA) dodijeliće vam izvještajno razdoblje GST / HST na temelju vaše ukupne godišnje prodaje robe i usluga oporezivanih GST / HST-om. Ovo izvještajno razdoblje može biti mjesečno, tromjesečno ili godišnje.

Kanadska agencija za prihode dodijelit će vam razdoblje izvješćivanja na temelju ukupnih oporezivih isporuka dobara i usluga u prethodnoj fiskalnoj godini kada se registrirate za GST / HST. Ovisno o tome što je ta brojka, možda ćete moći odabrati drugo neobavezno razdoblje izvješćivanja. (Da biste promijenili dodijeljeno razdoblje izvješćivanja GST / HST, možete nazvati kanadsku Agenciju za prihode ili ispuniti i poslati Obrazac GST20, izbori za izvještajno razdoblje GST / HST.)

Imajte na umu da trebate podnijeti svoje GST / HST povrate na vrijeme, prema rasporedu izvještajnog razdoblja, čak i ako niste izveli nikakve poslovne aktivnosti ili prikupili bilo koji GST / HST tijekom tog izvještajnog razdoblja.

Za svako razdoblje izvješćivanja morate pripremiti i poslati CRA-u povrat s GST / HST-om koji pokazuje iznos GST / HST-a koji naplaćujete svojim kupcima i iznos GST / HST-a koji ste platili ili dugujete svojim dobavljačima. Razlika između ta dva je vaš neto porez. (Za više detalja o situacijama kao što su naplaćeni i nepovratni GST / HST i ispravke lošeg duga, pogledajte odjeljak Izračun neto poreza u RC4022 - Opće informacije za GST / HST registrare (CRA)).

Ne bi li bilo lijepo da je bilo tako jednostavno kao što sam upravo opisao? To je ipak malo složenije, zbog bodova s ​​ulaznim porezom i različitih klasa robe i usluga GST / HST. Roba i usluge koje pružate mogu biti oporezivi GST / HST, izuzeti GST / HST ili nulta ocjena GST / HST.

GST / HST oporeziva roba i usluge

To su oni na koje tvrtke naplaćuju GST / HST i mogu zatražiti porez na ulazne poreze u svojim GST / HST povratima. Većina robe i usluga spada u ovu kategoriju i naplaćujete i naplaćujete GST ili odgovarajući HST na transakciji. Pogledajte kako fakturirati trenutne porezne stope GST / PST / HST za razne provincije i područja.

Razmislite o kupnji / prodaji igračaka, komada nakita, benzina ili tvrdog diska. Ili hotelski smještaj ili kupovina ili zakup automobila. Dvije robe ili usluge koje se odnose izravno na poslovanje i spadaju u ovu kategoriju kojih možda niste svjesni jesu franšizne naknade i oglašavanje (osim ako se reklama ne pruža nerezidentu Kanade).

Izuzeti GST / HST roba i nulte kategorije i usluge

Kao posao, potrošaču naplaćujete da nije izuzeta GST / HST za GST izuzete ili GST nulte ocjene robe i usluga, ali dvije su klase robe različite kada su u pitanju krediti za ulazni porez. Uz robu i usluge koje su izuzete od GST-a, ne naplaćujete GST / HST i ne možete tražiti kredite za ulazni porez. Uz robu i usluge s nultu ocjenu GST / HST naplaćujete 0% GST / HST i možete tražiti Porez na ulazni porez.

Robe i usluge oslobođene od GST / HST-a uključuju usluge čuvanja djece, glazbene lekcije, mnoge obrazovne usluge i rabljeni stambeni smještaj. Pojedinosti o tim i više primjera potražite na popisu roba i usluga izuzetih od GST-a Kanade RC4022 - Opće informacije za GST / HST registrare, Roba i usluge s nulom ocjene uključuju osnovne namirnice, lijekove na recept i izvoz.

Knjigovodstvo za GST / HST

Da biste ispravno izračunali porez na ulazni porez i dovršili povrat GST-a, morate biti sigurni da ne samo da pratite koliko GST-a ili HST-a prikupljate i koliko GST-a ili HST-a plaćate, već i pratite svoje GST / HST po kategorijama.

Kanadske verzije računovodstvenih programa poput Quickbooks i Jednostavno računovodstvo mogu znatno pojednostaviti praćenje GST / HST-a jer će program automatski pratiti plaćeni GST / HST za svaku transakciju i izraditi GST / HST izvješće.

Očito je da je čuvanje detaljnih evidencija presudno ako ćete ostati na vrhu svojih GST / HST plaćanja i maksimizirati svoje GST / HST ulazne porezne kredite. Ali to sve morate učiniti za potrebe poreza na dohodak. Ažuriranje vaših GST / HST zapisa trebalo bi biti dio vaših redovnih knjigovodstvenih postupaka.


Video Od Autora:

Vezani Članci:

✔ - Unutar uma od milijun dolara poslovnih ideja

✔ - 7 Alternativa radu u vašem matičnom uredu

✔ - Kako dobiti zajam za poslovanje


Korisna? Podijeli Ovo Sa Svojim Prijateljima!